РОЗВИТОК ІНСТИТУТІВ ПОДАТКОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ: СВІТОВИЙ ТА УКРАЇНСЬКИЙ КОНТЕКСТ
DOI:
https://doi.org/10.32782/ecovis/2024-1-1Ключові слова:
інститути податкового регулювання, платники податків, органи ДПС, нормативна база, міжнародний досвід, Green taxationАнотація
Удосконалення функціонування інституцій податкового регулювання в Україні є актуальним завданням, яке гарантує стабільне фінансове забезпечення та досягнення цілей сталого розвитку. Метою є вивчення засад розвитку податкових інститутів у світовому та національному контексті, виокремлення спільних та відмінних закономірностей, загроз та викликів в умовах динамічних змін. Гіпотезою дослідження є ефективне функціонування інститутів податкового регулювання за умов наявності концептуальної архітектури, зміцнення довіри платників, впровадження механізмів міжнародної практики, наявності контрциклічних буферів, зниження рівня тіньової економіки. Аналіз підтверджує гіпотезу. Оригінальність дослідження обумовлена систематизацією структурних змін розвитку інституцій податкового регулювання національного та міжнародних рівнів. Перспективи досліджень визначаються необхідністю прийняття результативних управлінських рішень.
Посилання
Keen M. Taxation and Development – Again. URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2012/wp12220.pdf (дата звернення: 12.01.2024)
Pistone P. Tax incentives and inter-nation equity. URL: https://www.cepweb.org/wp-content/uploads/2021/06/Pascale-Pistone-Slides-tax-incentives-and-inter-nation-equity-CEP-GLOBTAXGOV-24062021.pptx (дата звернення: 12.01.2024)
Englisch J. New approach on the taxation of the digital economy: Pillar І and Pillar II. URL: https://kluwertaxblog.com (дата звернення: 10.01.2024)
Harding M. Taxing Virtual Currencies: An Overview of Tax Treatments and Emerging Tax Policy Issues. URL: https://www.oecd.org/tax/tax-policy/taxing-virtual-currencies-an-overview-of-tax-treatments-and-emerging-tax-policy-issues.htm (дата звернення: 10.01.2024)
Хмиз М., Пєтков С., Миляник З., Мазур Ю., Козяр Р, Гудима В., Проць І. Цифровізація податкової системи та податкове регулювання як інструмент боротьби з тіньовою економікою. Path of Science. 2023. Vol. 9. No 9. С. 1008–1014.
Вдовічен, А., Чорновол, А., Мустеца, І., Табенська, Ю., Томнюк, Т. (2023). Фіскальна децентралізація й місцеві фінанси в Україні та країнах-членах ЄС. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2023. 3(56), 86–96.
Курілов Є. BigData TP та СУР в Національній стратегії доходів до 2030 року. URL: https://azones.law/analytics/podatkivtsi-rozshyryuyut-mozhlyvosti-podatkovogo-kontrolyu-za-transfertnym-tsinoutvorennyam/ (дата звернення: 18.01.2024)
OECD (2020). План дій BEPS: ключові аспекти для України. URL: https://www.mof.gov.ua/storage/files/2020_BEPS.pdf (дата звернення: 18.01.2024)
OECD (2021). Common Reporting Standard. URL: https://web-archive.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/index.htm (дата звернення: 18.01.2024)
PWC (2012). General Anti-Avoidance Rules. URL: https://www.pwc.com/cz/cs/danove-sluzby/danova-politika/assets/gaar-general-anti-avoidance-rule-en.pdf (дата звернення: 18.01.2024)
OECD (2021). Forum on Tax Adminastration. URL: https://www.oecd.org/en/networks/oecd-forum-on-tax-administration.html (дата звернення: 18.01.2024)
European Commission (2020). European Green Deal. URL: https://www.esdn.eu/fileadmin/ESDN_Reports/ESDN_Report_2_2020.pdf (дата звернення: 18.01.2024)
OECD (2022). Global Minimum Tax. URL: https://www.oecd.org/en/topics/global-minimum-tax.html (дата звернення: 18.01.2024)
EUТaxObservatory (2021). New Forms of Tax Competition in the European Union. An Empirical Investigation URL: https://www.taxobservatory.eu/www-site/uploads/2021/11/EU-Tax-Observatory-Report-3-Tax-Competition-November-2021-3.pdf (дата звернення: 20.01.2024)
Максименко А. Особливості та ключові тенденції міжнародного податкового регулювання. Економіка і суспільство. 2023. № 52. URL: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/download/2551/2471 (дата звернення: 20.01.2024)
Офіційний сайт ДПС України. URL: https://tax.gov.ua (дата звернення: 10.01.2024)
Донченко Т. В., Олійник А. В. Етапи становлення податкової системи України в контексті розвитку цифрової економіки. Збірник наукових праць Університету державної фіскальної служби України. 2019. № 1. С. 45–62.
Юридична клініка Національного юридичного університету ім. Я. Мудрого (2020). Еволюція Державної податкової служби в Україні. URL: http://legalclinic.nlu.edu.ua/2020/09/16/evolyutsiya-derzhavnoyi-podatkovoyi-sluzhbi-v-ukrayini/ (дата звернення: 10.01.2024)
Магопець О. А. Генезис розвитку та становлення податкової системи України. Центрально-український науковий вісник. Економічні науки : зб. наук. пр. Кропивницький : ЦНТУ, 2022. Вип. 8(41). С. 178–192. DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2022.8(41).178-192 (дата звернення: 10.01.2024)
Keen M. Taxation and Development – Again. Available at: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2012/wp12220.pdf (accessed January 12, 2024)
Pistone P. Tax incentives and inter-nation equity. Available at: https://www.cepweb.org/wp-content/uploads/2021/06/Pascale-Pistone-Slides-tax-incentives-and-inter-nation-equity-CEP-GLOBTAXGOV-24062021.pptx. (accessed January 12, 2024)
Englisch J. New approach on the taxation of the digital economy: Pillar І and Pillar II. Available at: https://kluwertaxblog.com. (accessed January 12, 2024)
Harding M. Taxing Virtual Currencies: An Overview of Tax Treatments and Emerging Tax Policy Issues. Available at: https://www.oecd.org/tax/tax-policy/taxing-virtual-currencies-an-overview-of-tax-treatments-and-emerging-tax-policy-issues.htm. (accessed January 12, 2024)
Khmyz, M., Pietkov, S., Mylianyk, Z., Mazur, Yu., Koziar, R, Hudyma, V., Prots, I. (2023). Tsyfrovizatsiia podatkovoi systemy ta podatkove rehuliuvannia yak instrument borotby z tinovoiu ekonomikoiu [Digitalisation of the Tax System and Tax Regulation as a Tool to Combat the Shadow Economy]. Path of Science, Vol. 9, No 9, рр. 1008–1014.
Vdovichen, A., Chornovol, A., Mustetsa, I., Tabenska, Yu., Tomniuk, T. (2023). Fiskalna detsentralizatsiia y mistsevi finansy v Ukraini ta krainakh-chlenakh YeS [Fiscal decentralisation and local finances in Ukraine and EU member states.]. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, № 3(56), рр. 86–96.
Kurilov Ye. BigData TP ta SUR v Natsionalnii stratehii dokhodiv do 2030 roku. Available at: https://azones.law/analytics/podatkivtsi-rozshyryuyut-mozhlyvosti-podatkovogo-kontrolyu-za-transfertnym-tsinoutvorennyam/ (accessed January 18, 2024)
OECD (2020). Plan dii BEPS: kliuchovi aspekty dlia Ukrainy [BEPS Action Plan: Key Aspects for Ukraine]. Available at: https://www.mof.gov.ua/storage/files/2020_BEPS.pdf (accessed January 18, 2024)
OECD (2021). Common Reporting Standard. URL: https://web-archive.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/index.htm (accessed January 18, 2024)
PWC (2012). General Anti-Avoidance Rules. Available at: https://www.pwc.com/cz/cs/danove-sluzby/danova-politika/assets/gaar-general-anti-avoidance-rule-en.pdf (accessed January 18, 2024)
OECD (2021). Forum on Tax Adminastration. Available at: https://www.oecd.org/en/networks/oecd-forum-on-tax-administration.html (accessed January 18, 2024)
European Commission (2020). European Green Deal. Available at: https://www.esdn.eu/fileadmin/ESDN_Reports/ESDN_Report_2_2020.pdf (accessed January 18, 2024)
OECD (2022). Global Minimum Tax. Available at: https://www.oecd.org/en/topics/global-minimum-tax.html (accessed January 18, 2024)
EUТaxObservatory (2021). New Forms of Tax Competition in the European Union. An Empirical Investigation. Available at: https://www.taxobservatory.eu/www-site/uploads/2021/11/EU-Tax-Observatory-Report-3-Tax-Competition-November-2021-3.pdf (accessed January 20, 2024)
Maksymenko, A. (2023). Osoblyvosti ta kliuchovi tendentsii mizhnarodnoho podatkovoho rehuliuvannia [Features and key trends in international tax regulation]. Ekonomika i suspilstvo, № 52. Available at: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/download/2551/2471 (accessed January 20, 2024)
Ofitsiinyi sait DPS Ukrainy. Available at: https://tax.gov.ua (accessed January 10, 2024)
Donchenko, T. V., Oliinyk, A. V. (2019). Etapy stanovlennia podatkovoi systemy Ukrainy v konteksti rozvytku tsyfrovoi ekonomiky [Stages of development of the Ukrainian tax system in the context of the digital economy]. Zbirnyk naukovykh prats Universytetu derzhavnoi fiskalnoi sluzhby Ukrainy, № 1, рр. 45–62.
Yurydychna klinika Natsionalnoho yurydychnoho universytetu im. Ya. Mudroho (2020). Evoliutsiia Derzhavnoi podatkovoi sluzhby v Ukraini. Available at: http://legalclinic.nlu.edu.ua/2020/09/16/evolyutsiya-derzhavnoyi-podatkovoyi-sluzhbi-v-ukrayini/.(accessed January 10, 2024)
Mahopets, O. A. (2022). Henezys rozvytku ta stanovlennia podatkovoi systemy Ukrainy [The genesis of the development and establishment of the tax system in Ukraine]. Tsentralno-ukrainskyi naukovyi visnyk. Ekonomichni nauky : zb. nauk. pr. Kropyvnytskyi : TsNTU, Vyp. 8(41), рр. 178–192. DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2022.8(41).178-192 (accessed January 10, 2024)
