THEORETICAL APPROACHES TO THE STUDY OF THE TRANSFORMATION OF TAX INSTITUTIONS
DOI:
https://doi.org/10.32782/ecovis/2023-2-1Keywords:
tax institutions, taxpayers, state tax service bodies, regulatory framework, theoretical approaches, economic indicatorsAbstract
The relevance of the study of approaches to the transformation of tax institutions today becomes relevant within the framework of the quality of making effective management decisions in the field of tax administration in the context of globalization, the digital economy and the growing social demand for public services, which ultimately determines the degree of achievement of the goals of sustainable economic development of the state. The purpose of the study is to systematize and analyze the basic theoretical views and approaches to the study of the transformation of tax institutions, which would allow a deeper understanding of the essence of tax transformations. A review of modern Ukrainian and foreign studies that follow the development of approaches in new institutional formats. The system of approaches, in particular institutional (as a complex of formal and informal rules of tax relations), systemic (as a set of constituent elements), political and economic (influence of lobbyism, populism and electoral cycles), legal (systematization and codification of the normative base), behavioral (the basis of tax relations is a person with his ambitions and interests), quantitative and econometric (possibilities of estimates of transformational change based on econometric methodology). It is assumed that the effectiveness of the transformation of tax institutions in Ukraine directly depends on the chosen theoretical and methodological approach, and the most effective are those models that are based on a combination of classical, institutional and behavioral approaches adapted to the current challenges of the digital economy and globalization. The originality of the study is manifested in the systematization of the declared theoretical approaches, the establishment of their strengths and sides in the process of their centralized application. It has been determined that modern transformations of tax institutions are most effective in terms of trust in classical principles adapted to the needs of the digital age and the challenges of sustainable development.
References
Крисоватий А. І. Домінанти гармонізації оподаткування: національні та міжнародні вектори : Монографія. Тернопіль : Видавництво «Підручник і посібник», 2010. 248 с.
Головко М. М. Трансформація податкової системи України: теоретико-методичні аспекти : монографія. Київ : КНЕУ, 2016. 312 с.
Державна податкова служба України. Офіційний сайт. URL: https://tax.gov.ua
Бойко О. Я. Еволюція податкової системи України. Ефективність державного управління. 2019. Вип. 2. Ч. 2. С. 241–247.
Вахновська Н. А., Олексюк О. Л. Реформування податкової системи України в період Євроінтеграції. Економічний форум. 2019. № 3. С. 165–169.
Гречко A. В. Дослідження напрямів реформування окремих складових інституційного механізму оподаткування в Україні. Економічний вісник НТУУ “КПІ”. 2017. № 14. C. 21–35.
Крисоватий А. І., Мельник В. М., Кощук Т. В. Сутність та концептуальні основи формування податкової політики. Економіка України. 2019. № 1 (650). С. 35–51.
Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 р. №2755-VІ. URL : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
Крупка М. І. Система адміністрування податків в Україні: стан, проблеми та перспективи розвитку: монографія. Львів : ЛНУ імені Івана Франка, 2017. 448 с.
Гомон М. В. Податкова політика держави та принципи її формування. Глобальні та національні проблеми економіки. 2016. Вип. 11. С. 673–676.
IMF (2020). Indirect Methods to Estimate Taxable Income in Ukraine. URL: https://www.elibrary.imf.org/
Krysovatyi, A. I. (2010) Dominanty harmonizatsii opodatkuvannia: natsionalni ta mizhnarodni vektory : monohrafiia [Dominants of tax harmonisation: national and international vectors]. Ternopil : Vydavnytstvo «Pidruchnyk i posibnyk», 248 p.
Holovko, M. M. (2016) Transformatsiia podatkovoi systemy Ukrainy: teoretyko-metodychni aspekty : monohrafiia. Kyiv : KNEU, 312 p.
Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy [State Tax Service of Ukraine]. Ofitsiinyi sait. Available at: https://tax.gov.ua
Boiko, O. Ia. (2019). Evoliutsiia podatkovoi systemy Ukrainy [The evolution of Ukraine's tax system]. Efektyvnist derzhavnoho upravlinnia, Vol. 2, pp. 241–247.
Vakhnovska, N. A., Oleksiuk, O. L. (2019). Reformuvannia podatkovoi systemy Ukrainy v period Yevrointehratsii [Reforming Ukraine's tax system during European integration]. Ekonomichnyi forum, Vol. 3, pp. 165–169.
Hrechko, A. V. (2017). Doslidzhennia napriamiv reformuvannia okremykh skladovykh instytutsiinoho mekhanizmu opodatkuvannia v Ukraini [Research into areas for reforming individual components of the institutional taxation mechanism in Ukraine]. Ekonomichnyi visnyk NTUU “KPI”, Vol. 14, pp. 15–34.
Krysovatyi, A. I., Melnyk, V. M., Koshchuk, T. V. (2019). Sutnist ta kontseptualni osnovy formuvannia podatkovoi polityky [The essence and conceptual foundations of tax policy formation]. Ekonomika Ukrainy, Vol. 1 (650), pp. 35–51.
Podatkovyi kodeks Ukrainy : Zakon Ukrainy vid 02.12.2010 r. № 2755-VI
Krupka M. I. (2017). Systema administruvannia podatkiv v Ukraini: stan, problemy ta perspektyvy rozvytku: monohrafiia [Tax administration system in Ukraine: status, problems and prospects for development]. Lviv: LNU imeni Ivana Franka, 448 р.
Homon M. V. (2016). Podatkova polityka derzhavy ta pryntsypy yii formuvannia [State tax policy and principles of its formation]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky, Vol. 11, рр. 673–676.
IMF (2020). Indirect Methods to Estimate Taxable Income in Ukraine. Available at: https://www.elibrary.imf.org/
