SIMPLIFIED SMALL BUSINESS TAXATION SYSTEM IN COVID-19 CONDITIONS
Keywords:
small business, simplified taxation system, sole proprietorship, single tax, single social contribution, COVID-19Abstract
The aim of the article is to study the transformation of the simplified system of small business taxation in the conditions of the state and market reaction to COVID-19. The results of the study are substantiated on the basis of the use of general scientific methods: generalization, analysis, retrospective, statistical, formalization. Knowledge of available tax regulatory levers is Structured, which are described by such tax parameters as structural elements of the simplified tax system, model of inherent tax behavior of small businesses, available tax regimes, structure of factor environment, links between them, goals and restrictions of taxation, that are relevant together for a certain period of time. This determines the room for maneuver in making administrative tax decisions for taxpayers (government, taxpayers, regulators, tax agents). The study confirmed the limited and insufficient effectiveness of tax novations in terms of tax restrictions, pressure, control measures, material incentives for small businesses. The value of the recommendations lies in the prospects of deferral of tax payments, the formation of individual tax calendars for their payment, linking the size of the single tax rate, marginal limits to indicators of socio-economic development, grouping taxpayers by financial status to differentiate and address material assistance, further spreading the use of e-technologies. The practical value of the recommendations lies in the justification of flexible and adaptive solutions for the transformation of the simplified taxation system.
References
Удосконалення податкової системи України в контексті викликів та загроз, спричинених поширенням COVID–19 : аналітична записка ; за заг. ред. О. Драган, C. Брехова, О. Нагорічної. Мін-во фінансів України, Ун-т ДФС України. Ірпінь. Наук.-дослід. ін-т фіскальної політики, 2020. 96 с.
Кучерова Г. Ю. Стратегія формування свідомого оподаткування як фактор сталого розвитку національної економіки. Монографія. Запоріжжя. КПУ, 2016. 416 с.
Галіцина Н. В. Новації у механізмі справляння єдиного податку в умовах пандемії COVID-19. Вісник Запорізького національного університету. 2020. №3. с. 77-83.
Пушкалова Я. Зміни в податковому правовому режимі ФОП та самозайнятих осіб у зв’язку з поширенням COVID-19. Вісник Національного університету “Львівська політехніка”. Серія: Юридичні науки. Львів : Видавництво Львівської політехніки, 2020. Том 7. № 2. с. 166–172.
Лемешко М. О., Лактіонова О. А. Екосистема підтримки бізнесу в умовах пандемії COVID-19 в Україні та в окремих країнах ЄС. Економіка і організація управління. 2020. №. 2 (38). с. 109-123.
Фомічов А. Оподаткування в умовах карантину-2020. ЮРИСТ&ЗАКОН. №13. 2020. URL: https://uz.ligazakon.ua/ua/magazine_article/EA013651 (дата звернення: 01.08.2021).
Скрипник М. І., Григоревська О. О. Р изики та загрози п одаткової безпеки п ідприємства та ш ляхи їх мінімізації під впливом COVID-19. Підприємництво та інновації. 2020. №. 15. с. 64-69.
Тучак Т. В., Лінник О. П. Напрями реформування спрощеної системи оподаткування в Україні. Бизнес Информ. 2020. №. 3 (506) с. 306-311.
Офіційний сайт державної служби статистики України. URL: http://www.ukrstat.gov.ua//(дата звернення: 01.08.2021).
Official site of the analytical system for compliance, market analysis, business intelligence and investigations Youcontrol”, [Online], URL: https://youcontrol.com.ua/(Accessed 01.08.2021), (In Ukrainian).
Офіційний сайт «Опендатабот». URL: https://opendatabot.ua/ (дата звернення: 01.08.2021).
Офіційний сайт Державної податкової служби України. URL: https://tax.gov.ua/ (дата звернення: 01.08.2021).
Кучерова Г. Ю., Кравець О. В. Динамічні моделі кластерного аналізу малого підприємництва України. Innovations in the development of socio-economic systems: microeconomic, macroeconomic and mesoeconomic levels. Collective monograph. Vol. 2. Lithuania: “Izdevnieciba “Baltija Publishing”, 2016. р. 225-243.
Udoskonalennia podatkovoi systemy Ukrainy v konteksti vyklykiv ta zahroz, sprychynenykh poshyrenniam COVID–19 [Improving Ukraine's tax system in the context of the challenges and threats posed by the spread of COVID-19], analitychna zapyska ; za zah. red. Drahan, O. Brekhova, C. Nahorichnoi, O., Min-vo finansiv Ukrainy, Un-t DFS Ukrainy. Irpin'. Nauk.-doslid. in-t fiskal'noi polityky, 2020. 96 р.
Kucherova, H. (2016) The strategy of forming a conscious taxation as a factor of sustainable development of the national economy. Monograph. Zaporizhzhia. KPU, 2016. 416 p.
Halitsyna, N. V. (2020), “ Innovations in the mechanism of collecting a single tax in the context of the COVID-19 pandemic”. Visnyk Zaporiz'koho natsional'noho universytetu. 2020. №3. pp. 77-83.
Pushkalova, Ya. (2020), “ Changes in the tax regime of sole proprietors and self-employed persons in connection with the spread of COVID-19”. Visnyk Natsional'noho universytetu “L'vivs'ka politekhnika”. Seriia: Yurydychni nauky. L'viv : Vydavnytstvo L'vivs'koi politekhniky, 2020. Tom 7. № 2. pp. 166–172.
Lemeshko, M. O., Laktionova O. A. (2020), “ Business support ecosystem in the context of the COVID-19 pandemic in Ukraine and in some EU countries”. Ekonomika i orhanizatsiia upravlinnia. 2020. №. 2 (38). pp. 109-123.
Fomichov, A. (2020), “Taxation in the conditions of quarantine-2020”. YuRYST&ZAKON. №13. 2020. [Online], available at: https://uz.ligazakon.ua/ua/magazine_article/EA013651 /(Accessed 01.08.2021), (In Ukrainian).
Skrypnyk, M. I., Hryhorevs'ka, O. O. (2020), “ Risks and threats to the tax security of the enterprise and ways to minimize them under the influence of COVID-19”. Pidpryiemnytstvo ta innovatsii. 2020. №. 15. pp. 64-69.
Tuchak, T. V., Linnyk, O. P. (2020), “Directions of reforming the simplified taxation system in Ukraine ”. Byznes Ynform. 2020. №. 3 (506) pp. 306-311.
Official site of the analytical system for compliance, market analysis, business intelligence and investigations Youcontrol”, [Online], available at: https://youcontrol.com.ua/(Accessed 01.08.2021), (In Ukrainian).
Ofitsijnyj sajt «Opendatabot». URL: https://opendatabot.ua//(Accessed 01.08.2021), (In Ukrainian).
Ofitsijnyj sajt Derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy. URL: https://tax.gov.ua/ /(Accessed 01.08.2021), (In Ukrainian).
Kucherova, H, Kravets, O. (2016), Dynamichni modeli klasternoho analizu maloho pidpryiemnytstva Ukrainy [Dynamic models of cluster analysis of small business in Ukraine]. Innovations in the development of socio-economic systems: microeconomic, macroeconomic and mesoeconomic levels. Collective monograph. Vol. 2. Lithuania: Izdevnieciba “Baltija Publishing”, pp. 225-243.
