FINANCIAL DECENTRALISATION AS A FACTOR IN THE FINANCIAL CAPACITY AND EFFECTIVENESS OF LOCAL SELF-GOVERNMENT IN UKRAINE
DOI:
https://doi.org/10.32782/ecovis/2026-3-17Keywords:
financial decentralisation, financial capacity, local self-government, territorial communities (hromadas), local budgets, local budget revenue, inter-budgetary transfers, martial law, financial resources, local developmentAbstract
This article examines financial decentralisation as a factor in building financial capacity and enhancing the effectiveness of local self-government in Ukraine. It examines the main changes in the formation of the financial base of local communities (hromadas) and analyses the dynamics of local budget revenues for the period 2021–2025. Particular attention is paid to the transformation of local finances under martial law, in particular changes in the generation of revenue from personal income tax and the role of inter-budgetary transfers. It has been justified that a community’s financial capacity is determined not only by the volume of budgetary resources, but also by the stability of its revenue base, the economic activity of the territory and the quality of financial resource management. The study found that financial decentralisation has created the necessary conditions for strengthening the autonomy of local self-government; however, the risks posed by the war have exacerbated disparities between local communities in terms of their financial capacity. The findings summarise international experience of financial decentralisation and identify the main directions for strengthening the financial capacity of local communities during Ukraine’s recovery period.
References
Biudzhetnyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 08.07.2010 № 2456-VI. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17#Text
Pro skhvalennia Kontseptsii reformuvannia mistsevoho samovriaduvannia ta terytorialnoi orhanizatsii vlady v Ukraini: rozporiadzhennia Kabinetu Ministriv Ukrainy vid 01.04.2014 № 333-r. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/333-2014-%D1%80#Text
Ministerstvo finansiv Ukrainy: ofitsiinyi vebsait. Available at: https://mof.gov.ua/uk/
Tkachyk F. O., Sishchuk M. V. (2024). Teoretyko-instytutsiini aspekty fiskalnoi detsentralizatsii ta yii vplyv na rozvytok terytorialnykh hromad. Ekonomika ta suspilstvo. № 61. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-104
Pronko L. M., Kolesnyk T. V., Hutsol M. V. (2024). Vplyv detsentralizatsii na efektyvnist upravlinnia v obiednanykh terytorialnykh hromadakh Ukrainy. Ekonomika ta suspilstvo. № 65. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-65-62
Hranovska I. V., Makarchuk I. M., Hranovskyi O. O. (2025). Metodolohiia otsinky efektyvnosti finansovoi detsentralizatsii. Ekonomika ta suspilstvo. № 73. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-73-117
Kotelevska Ya. V. (2025). Otsinka efektyvnosti realizatsii reformy detsentralizatsii v Ukraini. Ekonomika ta suspilstvo. № 77. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-77-27
Dolzhenko I. V., Nehoda O. V. (2025). Osoblyvosti finansuvannia vydatkiv mistsevykh biudzhetiv u period voiennoho stanu. Ekonomika ta suspilstvo. № 79. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-79-137
OECD. Better Governance, Planning and Services in Local Self-Governments in Poland. OECD Publishing, Paris, 2021. 360 p. DOI: https://doi.org/10.1787/550c3ff5-en
OECD. Fiscal Decentralisation Database. Paris : OECD, 2024. URL: https://www.oecd.org/en/data/datasets/oecd-fiscal-decentralisation-database.html
Бюджетний кодекс України: Закон України від 08.07.2010 № 2456-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17#Text
Про схвалення Концепції реформування місцевого самоврядування та територіальної організації влади в Україні: розпорядження Кабінету Міністрів України від 01.04.2014 № 333-р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/333-2014-%D1%80#Text
Міністерство фінансів України: офіційний вебсайт. URL: https://mof.gov.ua/uk/
Ткачик Ф. О., Сіщук М. В. Теоретико-інституційні аспекти фіскальної децентралізації та її вплив на розвиток територіальних громад. Економіка та суспільство. 2024. № 61. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-104
Пронько Л. М., Колесник Т. В., Гуцол М. В. Вплив децентралізації на ефективність управління в об’єднаних територіальних громадах України. Економіка та суспільство. 2024. № 65. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-65-62
Грановська І. В., Макарчук І. М., Грановський О. О. Методологія оцінки ефективності фінансової децентралізації. Економіка та суспільство. 2025. № 73. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-73-117
Котелевська Я. В. Оцінка ефективності реалізації реформи децентралізації в Україні. Економіка та суспільство. 2025. № 77. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-77-27
Долженко І. В., Негода О. В. Особливості фінансування видатків місцевих бюджетів у період воєнного стану. Економіка та суспільство. 2025. № 79. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-79-137
OECD. Better Governance, Planning and Services in Local Self-Governments in Poland. OECD Publishing, Paris, 2021. 360 p. DOI: https://doi.org/10.1787/550c3ff5-en
OECD. Fiscal Decentralisation Database. Paris: OECD, 2024. URL: https://www.oecd.org/en/data/datasets/oecd-fiscal-decentralisation-database.html
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Наталія Собкова
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
